【ZA Bank】個人免稅額2023 | 隨時交少一萬蚊稅！實戰教你用盡個人、供養父母及子女免稅額

【免稅額 2023】財政司司長在今年的財政預算案，宣佈將本年度的薪俸税一次性寬減訂為 HKD 6,000，較上年的HKD 10,000 為少。但各位打工仔不用擔心，只要懂得用盡免稅額，在 2023 年仍可以隨時交少 HKD 10,000  稅！ZA Bank 為你整合 2023 年最新的各項免稅額，助你全力扣稅！

 

免稅額的意思是什麼？

 

免稅額是指納稅時，可享受到的稅款減免金額 。香港政府為了減輕納稅人負擔，會提供不同的免税額，只要符合特定條件，就能夠扣除相應款項。如你須繳納薪俸税或已申請個人入息課税，則可享有基本免税額。同時，你亦可根據《税務條例》所訂明的條文申索以下免税額，以減少應課税的入息總額。

 

個人免稅額

 

個人免稅額，其實是基本免税額，即是每位香港打工仔都能夠享有的 HKD 132,000 免税額。只要納稅人在課稅年度中的收入不超過 HKD 132,000，該年度就不需要交稅。

 

其他免稅額

 

而除了個人免稅額外，2023 年還有以下的免税額：

 

• 已婚人士免税額

 

• 子女免税額

 

• 供養兄弟姊妹免税額

 

• 供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額

 

• 單親免税額

 

• 傷殘受養人免税額

 

• 傷殘人士免税額

 

其中又以供養父母免稅額及子女免稅額，一直都備受關注。這篇文也會針對這兩項免稅額作詳盡解釋，教大家如何用盡免稅額來交少啲稅！留意返：以下數字以稅務局公佈為準～詳情可以參考返呢度。

 

供養父母免稅額

 

只要你在課稅年度中有以金錢供養過父母、祖父母或外祖父母，就能夠申請俗稱「供養父母免稅額」的供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額。一般而言，將人工的一部份交予父母作家用，就是以金錢供養父母的一種形式。

 

要申請「供養父母免稅額」，申請人的父母、祖父母或外祖父母，需要符合以下三個條件：

 

1. 通常在香港居住

 

2. 年齡已滿 55 歲，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼

 

3. 至少連續 6 個月與你同住而無須付出十足費用；或你／你配偶每年付出不少於 HKD 12,000 的金錢用以供養該名父母／祖父母／外祖父母。

 

免稅額方面，如果父母、祖父母或外祖父母的年齡為55歲或以上，但尚未滿 60 歲的話，金額為 HKD 25,000。若果其年齡為60歲或以上，又或者未滿 60 歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼的話，金額則為 HKD 50,000。

 

一圖睇清：

 

 

如你有兄弟姊妹，可以考慮讓應課稅入息實額較高的人申報供養父母的免稅額。假如稅額差不多，則可以輪流申報。留意額外免稅額只限全年與受供養人同住，同住並不包括樓上樓下。另外，就算你正在供養的父母仍在工作，依然可以申請「供養父母免稅額」。

 

子女免稅額

 

除了供養父母外，供養子女亦可以享有免稅。要申請子女免稅額，供養的子女必須未婚，並符合以下三個條件：

 

1. 未滿18歲；或

 

2. 年滿18歲但未滿25歲，並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育；或

 

3. 年滿18歲，但因身體或精神問題無能力工作。

 

免稅額方面，第 1 名至第 9 名子女，每名可獲 HKD 120,000 免稅額。而在每名子女出生的課税年度中，父母還可以在這 HKD 120,000 之上，額外再多獲 HKD 120,000 的子女免税額，合共 HKD $240,000。

 

以 2023 年填寫的報稅表為例，課稅年度就是 2022/23。如果你的子女在 2022 年 6 月 1 日至 2023 年 3 月 31 日期間出生，就能享有上述總共 HKD $240,000 的子女免稅額了。

 

需要留意的是，除非父母兩人分開居住，否則子女免稅額只能由父母其中一方申索全部金額，不能自行分配，亦不能除開平分。所以大家在報稅的時候，就要計清楚夫妻二人哪一位需要交更多稅，並由這一人申索子女免稅額，這樣才能把稅扣到最盡。

 

另外值得留意的是，年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女，需要正在接受全日制教育，父母才有資格申索子女免稅額。子女已畢業但尚未找到工作，就不可以申索子女免稅額。子女正在讀短期課程，或是正在外國進行工作假期，也同樣不符申索條件。

 

稅務上定義的子女，除了親生子女外，亦包括領養子女或繼子女。配偶或前配偶的親生子女、領養子女或繼子女，亦在子女免稅額中子女的定義之內。

 

扣稅項目又是甚麼？

 

像延期年金（QDAP）、自願醫保等購買後可享扣稅的產品，則被稱為扣稅項目。與免稅額並不一樣。善用免稅額，再配合扣稅項目，就能夠將稅項扣到最盡！

 

免稅額計算實戰：連同扣稅項目，年薪近百萬都不用交稅？

 

詳細了解何謂供養父母免稅額及子女免稅額，是時候來點免稅額計算的實戰了！我們以一對已婚夫妻，供養兩子女及 60 歲以上父母為例：

 

 

透過供養父母免稅額、子女免税額以及已婚人士免税額，稅項已經被免稅不少。至於剩餘的稅項，則可以透過購買免稅產品，以扣稅項目進一步扣除：

 

 

依照以上六人家庭例子，他們的扣稅和免稅總額（HKD 704,000 + HKD 202,000 = HKD 906,000） 已大於入息總額，變相稅單歸零！

 

（認可慈善捐款^）

 

（^根據2022年，認可慈善捐款扣稅總額是應評稅入息或利潤的 35%，可因個別情況或有不同，此為假設此家庭於該課稅年度捐款 HKD 18,000）

 

延期年金小提示

 

延期年金（QDAP）讓你以儲蓄的形式自製長糧，部份產品年期更提供高達 4.2%p.a. 預期內部總回報率！

 

自願醫保小提示

 

自願醫保每名受保人的扣稅上限為 HKD 8,000，但受保人數不設上限，即是為配偶／子女／祖父母／兄弟姐妹買都可以扣稅！

 

慳稅必知 ：夫妻合併報稅更抵？

 

假設夫婦二人都需要繳稅，且都購買 QDAP時，即可做聯名年金領取人，共同享受 HKD 12 萬的扣稅額。但留意二人共同選擇個人入息課税，寬減上限亦合共為 HKD 10,000²。 

 

立即登入 ZA Bank App ，用「扣稅計算機」了解更多！

 

 

 

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¹以上免稅及扣稅額，取自稅務局 2022/23 課稅年度之數據。詳情可參閱：https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/pam61c.pdf 

 

²有關寬減稅款之上限，取自稅務局 2022/23 課稅年度之數據。詳情可參閱：https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/pam61c.pdf